实务中如果是申报时候做了弥补后，不缴纳则不计提；但要是月底必须封账，不确定是否可以弥补或是可以弥补的金额，可以根据本年累计的金额预测计提所得税费用，之后再冲销或是调整；实务中还有当月不做计提，缴纳时候补提和做缴纳凭证，但年末时候一定要计提。