小规模纳税人核定征收企业所得税，企业所得税应纳税额=收入*应税所得率*所得税税率。

计提所得税的时候账务处理是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳所得税的时候账务处理是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。