按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录:

借：所得税费用，

贷：应交税费-应交所得税；

借：应交税费-应交所得税；

贷：银行存款。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。今年疫情原因，小微企业可以暂缓缴纳到明年1月。