计提时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税；

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款，

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费-应交增值税（已交税金），

贷：银行存款；

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（已交税金）

应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款 出口退税。月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。