是同一个人的其他应收款和其他用收款要对冲，先编制出余额明细表，写明对冲的理由，是否是同一人做合并等，然后找财务领导做审批，审批后做冲抵。

借：其他应收款-XX红字，

贷：其他应付款-XX红字，或是反向，

主要看您的单位具体余额数字情况，但是合并不能直接自己做主。