供应商开具负数发票，对于购买方来说就是取得了进项负数发票，需要按正数进项发票减去负数进项发票之后的金额做进项税额的申报。

供应商开具负数发票的时候购买方账务处理是，

借：应付账款等科目，

贷：库存商品或原材料，

应交税费—应交增值税（进项税额）。