递延所得税资产转回的意思是指资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额。递延所得税资产计提及转回的分录如下，

计提递延所得税资产时，

借：递延所得税资产，

贷：应交税费—应交所得税 。

递延所得税资产转回时分录为，

借：所得税费用—递延所得税费用，

贷：递延所得税资产。