公司缴纳社保及发放工资如何做凭证，

计提社保的时候，

借：管理费用—单位社保费，

借：销售费用—单位社保费，

贷：应付职工薪酬—单位社保费，

发放工资的时候，

借：应付职工薪酬——工资，

贷：其他应收款——个人社保费，

贷：应交税费——个人所得税，

贷：银行存款，

上交社保时候，

借：应付职工薪酬——单位社保费等，

贷：其他应收款——个人社保费，

贷：银行存款。