企业本月多计提了增值税，在下个月申报缴纳的时候，可以少计提部分税额，本月多计提的增值税可以在下月少提差额部分的税，也可以做冲销多提增值税的凭证，即会计分录如下：

借：主营业务收入（差额数），

贷：应交税费—应交增值税（差额数）(红字)。