1、购进设备时，

借：固定资产—某设备，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

2、到年末计提折旧，

借：制造费用等，

贷：累计折旧，

3、年度企业所得税汇算

借：所得税费用，

贷：递延所得税负债，

4、第二年的处理

借：递延所得税负债，

贷：所得税费用。