第一步：确认应交税费，

借：应收账款，

贷：主营业务收入。

应交税费-应交增值税。

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：确认税金减免为营业外收入，

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入。