在增值税申报表附表二填列。

1、计提：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—增值税检查调整。

2、查补转出：

借：应交税费—增值税检查调整，

贷：应交税费—未交增值税。

3、结转损益调整：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。