客户支付我公司货款时：

借：银行存款,

贷：应收账款。

比如说客户打入我公司10万，而实际发生交易是8万，

借：银行存款10万，

贷：应收账款10万。

开票时：

借：应收账款8万，

贷：主营业务收入8万。

退款时：

借：应收账款2万，

贷：银行存款2万。

就做平啦。