借：应收账款或银行存款（红字），

贷：主营业务收入（红字），

应交税费-应交增值税（销项税额) （红字）。

先填附表后填主表，附表一里销售收入以正数发票与负数发票的差额填入就可以了，主表数据和附表一数据相同。