1、发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时，根据实际情况做如下分录，

借：固定资产、原材料、管理费用等科目，

应交税金—应交增值税—进项税金，

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额，

贷：银行存款。

2、当期进项加计额实际抵减应纳税额时，做如下分录，

借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额，

贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额。