企业所得税不计提直接缴纳会计分录，

借：应交税费－企业所得税，

贷：银行存款，

后期需要补计提，不然应交税费－企业所得税科目一直借方余额不平，

借：所得税费用，

贷：应交税费－企业所得税，

然后结转所得税费用，

借：本年利润，

贷：所得税费用。