现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。

现金及现金等价物包括：库存现金，银行存款，其他货币资金，3个月内到期的国债等。