补缴所得税是，小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，也可以自己设置以前年度损益调整。

借：所得税费用或利润分配-未分配利润或以前年度损益调整，

贷：应交税费-应交所得税。

涉及退所得税，

借：应交税费-应交所得税。

贷：所得税费用或利润分配-未分配利润或以前年度损益调整。