1、企业缴纳社保费用时做如下分录，

借：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分），

其他应收（付）款—社会保险费（个人部分），

贷：银行存款/现金。

2、计提社保时分录为，

借：管理费用—社会保险费（单位部分），

贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）。

3、发放工资时，

借：应付职工薪酬—工资（应发数），

贷：其他应收（付）款—社会保险费（个人部分），

银行存款/现金 （实发数）。

应交税费—应交个人所得税，

4、实际缴纳个人所得税时，

借：应交税费—应交个人所得税，

贷：银行存款。