资产负债表中货币资金根据银行存款、库存现金和其他货币资金3个总账科目余额填列。

银行存款不可能为负值。期初余额在借贷方的情况：资产类账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，一般为借方余额，账户余额一般在增加方。