哪个月发现需要调账或接到国税局通知的那个月份，就做如下凭证：

借：存货类或成本类科目，

贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）。

一般是不用做以前年度损益调整的，也不用调整以前年度的所得税的。