所得税汇算清缴发现漏记收入补记收入。

1、借：应收账款等，

贷：以前年度损益调整，

应交税费-应交增值税（销项税）；

2、小企业会计准则可以不做追溯调整按当期发生计入收入，或是用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。