借：管理费用-职工福利，

贷：应付职工薪酬-带薪缺勤-短期带薪缺勤-累积带薪缺勤。

按照税法规定，对于税前扣除的成本费用，应该以实际支付为原则，对于企业跨年度未实际支付而确认的成本费用，不允许税前扣除，对于该差异，按照《企业会计准则第18号-所得税》的规定，应作为暂时性差异，确认递延所得税资产。