1、计提工资

借：××费用，

贷：应付职工薪酬—工资。

2、计提社保（企业部分）

借：××费用，

贷：应付职工薪酬—社保。

3、次月发放工资时

借：应付职工薪酬—工资，

贷：其他应收款—社保（个人部分），

应交税费—应交个人所得税，

库存现金或银行存款。

4、上交杜保

借：应付职工薪酬—社保（企业部分），

其他应收款—社保（个人部分），

贷：银行存款或现金。