计提时：

补提企业所得税会计分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

将""以前年度损益调整""科目转入未分配利润

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

同时

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

借：应交税费—所得税，

贷：以前年度损益调整。