1、先红冲原来暂估的分录，

2、按照实际的发票重新做分录。如果暂估金额和发票金额差异比较大,会影响到成本结转，但前期成本已经结转,没有留在库里的，没有跨年可以直接调整当期损益，跨年的小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替营业务成本，企业会计准则使用以前年度损益调整代替营业成本。