递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在确认递延所得税资产和递延所得税负债时不影响，而在以后期间转回时，会影响利润表。举例：

借：递延所得税资产，

贷：应交税费—应交所得税，

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。转回时，

借：递延所得税费用，

贷：递延所得税资产。